상속세 줄이는 증여 전략, 시니어가 알아야 할 핵심 가이드

 

상속세 줄이는 증여 전략, 시니어가 알아야 할 핵심 가이드

 

1. 2025년 증여세 기본 면제 한도

1) 가족 관계별 10년간 공제 한도

배우자로부터는 6억 원, 직계존속으로부터는 5천만 원(미성년자 2천만 원), 직계비속으로부터는 5천만 원, 기타 친족으로부터는 1천만 원까지 증여세 없이 받을 수 있습니다.

 

2) 특별 공제 혜택

• 혼인 증여: 1억원 추가 공제 (기본 한도와 별도)
• 출산 증여: 자녀의 출생일로부터 2년 이내에 직계존속으로부터 증여받는 경우 1억 원까지 공제
• 창업자금: 특례세율 10% 적용
• 주택취득 자금: 별도 공제 혜택

 

2. 실전 증여 전략

1) 전략 1 : 10년 주기 증여 계획

2025년에 성인 자녀에게 5000만 원을 증여하고, 2035년에 다시 5000만 원을 증여한다면 두 번 모두 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.

 

 실제 활용 사례 : 김○○님(68세) 가족의 경우

• 배우자에게: 2025년 3억원, 2035년 3억 원 = 총 6억 원
• 자녀 2명에게 각각: 10년마다 5천만 원씩 = 자녀당 총 1억 원
• 며느리/사위에게: 10년마다 5천만 원씩
• 30년간 총 8억 원 이상 증여세 없이 이전 가능

 

2) 전략 2 : 라이프 이벤트 활용

혼인 + 출산 + 주택구입 연계 사례

• 자녀 결혼 시: 기본 5천만 원 + 혼인 1억원 = 1억 5천만원
• 손자녀 출산 시: 출산 공제 1억 원
• 주택 구입 시: 주택취득자금 별도 공제
• 총 2억 5천만 원 이상 비과세 증여 가능

 

3) 전략 3 : 증여 공제 및 특별 공제 활용
10년마다 자녀에게 5천만 원씩 증여 시 무세금(증여세 공제 적용!)
2024년 이후 혼인·출산 특별 증여 재산 공제를 활용하면 1억 5천만 원까지 추가 공제 가능.
자녀 결혼·출산 시, 법적 한도 내 자금 증여로 세금 없이 이전

4) 전략 4 : 배우자 상속공제, 일괄공제 최대 활용
배우자에게 최대 30억까지 상속공제, 기초공제 5억·일괄공제 활용.
배우자 생존 시 상속 재산을 배우자 중심으로 이전하면 과세표준 축소

5) 전략 5:  자산가치 증가 예상되는 자산 우선 증여
가치 오를 주식·부동산 미리 증여하면 미래 세액 급증 방지.
감정평가 활용 시, 기준가액 산정 유리하게 설계 가능

 

6) 전략 6: 가족분산·수증자 분산 증여
여러 자녀, 손주, 사위·며느리 등에게 분산 증여 시 누진세 피하고 가족 내 총 세금 절감.
세대생략(손주 등) 활용 시, 5년 규정 적용

 

3. 자산 유형별 증여 전략

1) 부동산 증여 타이밍

• 시가 상승 전 증여: 낮은 기준가액으로 평가받아 절세
• 분할 증여: 건물과 토지를 각각 다른 시기에 증여
• 지분 증여: 부동산을 지분으로 나누어 여러 번에 걸쳐 증여

2) 금융자산 증여 요령

"해외주식이 절세 효과 높아"라는 전문가 의견처럼

• 해외 주식: 평가가액이 낮아 절세 효과
• 성장 가능성 높은 주식: 미래 가치 상승분까지 증여 효과
• 현금보다 자산: 현금 대신 수익성 자산으로 증여

 

4. 실무상 함정 피하기

(1) 명의신탁 오해: 단순 명의 대여는 증여로 간주될 수 있음

(2) 차명계좌 위험: 자녀 명의 계좌에 부모가 입금하면 증여 추정

(3) 부동산 공동명의: 자금출처를 명확히 증명해야 함

(4) 연대납세의무: 증여세 미납 시 증여자도 책임

 

신고 및 납부

• 신고기한: 증여받은 달의 말일로부터 3개월 이내
• 납부방법: 분납 신청 시 5년간 분할 납부 가능
• 가산세 주의: 무신고시 20%, 과소신고 시 10% 가산세

 

5. 고액 자산가를 위한 고급 전략

1) 가업승계 특례

• 중소기업 주식: 30억 원 한도 내에서 10% 특례세율
• 대기업 주식: 100억 원 한도 내에서 20% 특례세율

2) 신탁 활용

• 타인을 위한 증여신탁: 손자녀 세대까지 고려한 장기 절세
• 재산관리신탁: 본인 생존 시에도 자산관리 위탁 가능

 

6. 장기 증여 계획표 예시

총 자산 20억 원인 부부의 30년 계획

• 1단계(2025-2034): 배우자 간 6억, 자녀들에게 각 5천만 원
• 2단계(2035-2044): 추가 면제한도 활용하여 재증여
• 3단계(2045-): 상속세 최소화된 상태에서 최종 상속

 

이렇게 계획적으로 접근하면 2025년 상속세 과세방식의 대대적인 개편 상황에서도 효과적인 절세가 가능합니다. 다만 개인별 상황이 다르므로 세무전문가와 상담 후 진행하시는 것을 권장합니다.